第七节 具体问题具体分析

在信贷管理的整个过程中，特别是对企业财务状况、经营成果的调查分析中，由于企业所属行业不同，企业规模大小、经营复杂程度、企业主要控制人的品质特征、对财务的重视程度、财务人员的业务素质及核算规范程度、企业本身的营利能力和发展潜力等因素都不同，都会导致报表各科目准确性不同。即便是同一借款企业提供不同期间的报表、同一期间提供不同类型的报表，其准确性也有不同。

因此，在面对企业所提供的财务报表及其他财务、经营信息时，不可以仅用同一个方法、一个模式、一种思维去判断，信贷管理人员在掌握企业编制银行报表的一般规律外，还要知悉不同企业、同一企业不同时期、同一期间不同类型的报表之间所存在的差异性和特殊性，将报表分析一般性方法结合企业实际经营情况加以变通使用，充分利用自己的专业知识及调查经验，客观、全面地加以分析，透过财务报表的表面现象摸清企业的经营及财务实质，真正做到具体问题具体分析。如此，方可真正掌握企业的偿债能力、盈利能力和未来发展潜力，才能达到控制信贷资产风险的目的。