第四节　税务管理十大工具的逻辑与对策

在节税降费背景下，税务管理具有划时代的重大意义。国家不断推出节税措施让利于民，这使得企业税务管理的规范性需要不断提升，同时结合税务的节税政策，做好企业的税收筹划成了企业发展的阳光大道。税务管理更重要的是基于企业可持续发展的顶层规划与设计，在财务总体战略之下，做好节税降费的工作。

具体来说，企业需要做好两方面的工作：一方面做好税务规范性，将国家规定应该缴纳的税费，无论流转税类、所得税类、其他税类，从企业端应缴尽缴，实现企业的精准纳税；另一方面做好税务的系统筹划，针对地方财政税收可以实现的财政返还、税收减免的企业所得层面和个人所得层面的税收优惠，从企业端和员工端做到应享尽享，优化涉税成本。

因此，税务管理需要针对税务子战略的分解，以实现对财务总体战略的支持与服务。在这个过程中，企业的税务是否健康，企业税务管理是否合规，是否能够获得税收优惠，很大程度上取决于税务认定的企业业务活动的完整性。业务活动的完整性体现在业务是否实现货物流（业务流）、发票流、资金流的三流合一，而后再实现加上精细化合同流的四流合一。在合适的时候，企业在做好相应风控物理隔断下，可以就相关业务做好四流合一加上证据链关联，实现企业整体协同之下的五流合一（见图1-15）。

图1-15　企业税收管理内部系统集成精益化发展路径

在这个过程中，税务管理需要做到应缴尽缴、应享尽享的支持与服务，体现在传统税务的两大领域，分别是顶层设计与整合重组、运营管控与业务支持。同样，在新时期则新增了两个领域，分别是科技赋能与服务、税务共享与量化。在时代趋势的推动下，企业的税务管理转型不断在传统的两个领域与新兴的两个领域融合。

时代的变化使得企业的税务管理可以拆分出企业管理的关键领域，涉及企业税务的顶层设计、企业整合、资金管理、运营管理、合同管理、发票管理、劳动用工、并购重组、资本市场、应急管理等领域，成了传统企业转型的重要关键节点。任何一点出现疏漏，要么直接给企业正常纳税带来错漏引发税收处罚，要么因未及时做好规划导致企业原本可以享受的税收优惠丧失。任何一个系统不紧密关联，都会导致企业的业务在纳税环节的割裂，引发潜在的声誉和管控危机。具体见图1-16。

图1-16　引发企业税务风险的基本原因

任何一个场景不采取专业化方式，类似精细化的解剖模式进行层层分解，追本溯源解决源头问题，依照顶层设计格局和逻辑推动企业的税务管理转型，那么就只能浮在表层而无法实质性解决企业的根本税务管理问题，企业也无法获得税收层面优惠的最佳设计和最佳实践，从而对国家推出的税收优惠政策失去享受的最佳时机。

因此，企业税务管理的两个大方向如下。

从企业长治久安的角度，企业主要通过顶层设计、资金管理、发票管理、并购重组、资本市场、应急管理六个细分税务管理模块，重点解决传统内生式税务管理问题，立足于企业商业模式的传统对策，解决企业合法合规及时纳税、应缴尽缴的税务管理。规避企业由于缺失发票流、合同流、业务流、资金流的四流不一致的基础证据链管控带来的税收处罚风险，并打通企业迈向资本市场的系统路径。

从企业节税降费的角度，企业主要通过顶层设计、企业整合、运营管理、合同管理、劳动用工、应急管理六个细分税务管理模块，重点解决企业的新生外延式税务管理问题，立足于企业商业模式的迭代转型，解决企业设计享受优惠、应享尽享的税务创新。

在持续发展的科技赋能之下，十大税务管理工具按两分法和十个模块管理工具的逻辑，在企业的持续迭代与优化下，需要系统掌握企业在科技赋能之下新的税务风险防范，重新定义税务管理与分析的方法（见图1-17）。

在税务转型升级过程中，通过国家金税系统这个智能化税收管理系统的牵引，带动税务管理企业端从传统模式向智能模式转变，带动企业实现资产质量、资本结构、利润质量、现金流量质量、财务信息质量等系统的转化，并借助资产质量的转化，实现基于动态税务管理的新生态，实现对企业可持续性财富最大化的税务服务与支持。

图1-17　十大税务管理工具的逻辑与对策路径

企业税务管理的减税降费内容在新时期被赋予了新的意义，企业财务管理中重要的税收管理有效性是提升核心竞争力、实现可持续发展。企业在税收层面的疏忽带来的损失可能是巨大的，因此，税收管理的顶层规划与设计，通过税收管控的有效分解实现对财务管理的支持与服务非常有必要。

同时，科技赋能的时代给予了企业很多的税务智能化机遇，包括税务共享子中心类平台的建设，以及针对企业资金、合同、运营、劳动用工、发票等各个环节的税务融合机遇。因此，企业系统推动税务共享与智能化，也是发展的有效出路。